INFORME DE GESTIÓN

EMPRESA

La primera parte de este informe contiene únicamente información sobre su emrpesa.
Describe toda la información en el informe y define los métodos de cálculo cuando es posible.

Consiste de:

• una copia de sus decisiones
• uso de recursos y estadísticas de disponibilidad
• información de producto
• estados financieros

La segunda parte contiene informacións obre las empresas de la competencia (resto de empresas del grupo) además de información sobre el mercado en el que opera la empresa.

Al recibir el Informe de Gestión, comprueba -

• que has recibido el informe adecuado,
• que contiene el número de grupo y la empresa correspondiente
• que está en el trimestre adecuado.

En caso de que los datos anteriores no fuesen correctos, contacta con el administrador de la simulación a la mayor brevedad posible.

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DECISIONES

La primera sección del Informe muestra las decisiones que se tomaron en su empresa en el último trimestre. Normalmente estos números deberían ser iguales a las decisiones tomadas, aunque existen tres motivos por los que pueden no ser así: Cualquier diferencia aparecerá marcada con el icono adecuado -

• + no introducido (se ha utilizado un valor por defecto).
• * no válido (no ha sido posible debido a la situación de la empresa).
• ! cambiado debido a circunstancias imprevistas (posibilidad de reclamaciones del seguro).

El resto del Informe de Gestión le expone el estado de su empresa y de la competencia. Le indica lo que sucedió en el último trimestre, el valor de ciertos parámetros actuales de su empresa y, ocasionalmente, podrá decirse algo sobre el próximo trimestre. También le proporcionará información acerca de la competencia y el entorno económico.

Esta parte de manual examina cada uno de los campos del reporte e indica como se obtuvo la cifra correspondiente.

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RECURSOS

RECURSOS FÍSICOS (disponibilidad y uso)

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MÁQUINAS

Máquinas disponibles próximo trimestre: número de máquinas disponibles para su uso en el próximo trimestre. Máquinas utilizadas en el último trimestre menos las que se decidan desinstalar más las que se hayan instalado en el último trimestre.

Horas disponibles último trimestre: número de máquinas utilizadas en el último trimestre multiplicado por el número máximo de horas que pueden utilizarse según el número de turnos.

Horas de paralización: número total de horas en que las máquinas estuvieron fuera de servicio debido a averías y reparaciones. Si parte del tiempo de paralización se debe a una avería accidental de la máquina, puede pedir a su compañía de seguros que le indemnice del coste de reparación (en este caso aparece el símbolo “!”).

Horas utilizadas último trimestre: tnúmero de horas/máquina necesarias para la producción de las unidades entregadas, más las rechazadas, en el último trimestre. Se obtiene multiplicando el número de unidades por el tiempo unitario de fabricación fijado para cada producto, aumentado por el efecto de la pérdida de rendimiento de las máquinas.

Horas de mantenimiento: número total de horas empleadas en el mantenimiento preventivo de las máquinas en el último trimestre, fuera del tiempo normal de producción. Es igual al número total de horas decididas, multiplicado por el número de máquinas disponibles, menos el tiempo de paralización. Si el tiempo total de paralización excediera al número total de horas decididas para mantenimiento, no se realizará el mantenimiento preventivo.

Rendimiento de las máquinas %: número teórico mínimo de horas/máquina utilizadas para la fabricación de los productos en el último trimestre, dividido por el tiempo efectivamente consumido, expresado en porcentaje.

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MATERIAS PRIMAS

A) Stock inicial: número de unidades de materia prima en stock al inicio del último trimestre, más las cantidades de materia prima pedidas en trimestres anteriores para entrega en el último trimestre. También es igual a la suma de Stock Final y las cantidades señaladas para Entrega en el Próximo Trimestre, tomando todos estos valores del Informe de Gestión del penúltimo trimestre.

B) Entregas a precio actual: materia prima comprada al inicio del último trimestre para entrega en el último trimestre al precio actual. (Incluye las materias primas premium compradas el último trimestre)

C) Entregas por carencias: materia prima entregada en el último trimestre para cubrir carencia de materia prima a lo largo del último trimestre.

D) Perdido/Destruido: úmero de unidades de materias primas perdidas, robadas o dañadas en su propio almacén durante el último trimestre (cuando aparece el símbolo “!”).

E) Utilizada en el último trimestre: número total de unidades de materia prima utilizadas en el último trimestre. Igual a las unidades de cada producto elaboradas, multiplicadas por las respectivas cantidades de materia prima necesarias para la fabricación de cada producto.

F) Stock final: número de unidades de materia prima en stock al final del último trimestre, y que quedan disponibles para el próximo trimestre.

G) Entregas próximo trimestre: número de unidades de materia prima pedidas y compradas en el último trimestre para entrega en el próximo trimestre, más las pedidas en el penúltimo trimestre para su entrega en el próximo trimestre.

H) Entregas trimestre siguiente al próximo: número de unidades de materia prima que fueron pedidas y compradas en el último trimestre para su entrega en el trimestre siguiente al próximo.

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RECURSOS HUMANOS

Al inicio del último trimestre: número de asalariados disponibles en el inicio del último trimestre. Para los operarios especializados, este número representa la cantidad que trabajó en su empresa durante el último trimestre, pero para los operarios no especializados representa el número que tenía disponibles al inicio del último trimestre.

Admitidos: número total de asalariados admitidos en el último trimestre. Los operarios especializados son admitidos al finalizar el último trimestre, y por tanto no trabajarán en ese periodo. Los operarios no especializados son admitidos automáticamente al inicio del trimestre, para hacer frente al número necesario para hacer producir a las máquinas (4 hombres por máquina y turno).

Formados: número de obreros especializados que han sido formados por la empresa. Estos trabajadores estarán disponibles para trabajar en la empresa, en el próximo trimestre.

Despedidos: número de trabajadores que decidió despedir en el último trimestre. Los operarios especializados fueron despedidos al finalizar el último trimestre y, por tanto, trabajan durante dicho periodo. Los operarios no especializados fueron despedidos al comienzo del último trimestre como consecuencia de una reducción del número de máquinas o turnos, pero, como sólo abandonan la empresa la mitad de los excedentes, es posible que su empresa tenga un número de operarios especializados superior al que necesita.

Bajas naturales: número de asalariados que se han jubilado o han causado baja voluntaria al finalizar el último trimestre con el fin de encuadrarse en otras empresas.

Disponibles próximo trimestre: número de asalariados disponibles al inicio del próximo trimestre. El número de operarios no especializados puede ser distinto, debido a las alteraciones en el número de máquinas o turnos. Este número corresponde al total del Personal en el Inicio del Trimestre más el Personal Admitido y Formado, menos el Personal Despedido y Bajas Naturales.

Personal de montaje

Total horas disponibles último trimestre: número de especialistas que tenía en el último trimestre multiplicado por el número máximo de hroas que puedan trabajar , deducidas las eventuales semanas de huelga, anunciadas al finalizar el penúltimo trimestre.

Horas absentismo: número de horas/hombre especializado pérdidas por absentismo. Cuando parte del absentismo se debe a enfermedades graves o accidentes laborales, puede que el seguro cubra los costes. Aparece entonces el símbolo “!”, lo que significa que ha ocurrido un problema que su seguro pueda cubrir, en caso de que el nivel de cobertura sea suficiente. El número exacto de horas perdidas por enfermedad grave no aparece.

Total horas utilizadas último trimestre: en el Ultimo Trimestre: la cantidad de productos entregados en el último trimestre más los rechazados, multiplicado por el tiempo de montaje fijado como apropiado para cada producto. El redondeo se efectúa a la hora más próxima.

Anuncio semanas huelga próx. Trim.: número de semanas de trabajo que se perderán en el próximo trimestre a causa de la huelga de los operarios especializados. Equivale a un número fijo de horas por operario y por semana.

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AGENTES Y DISTRIBUIDORES

Detalles de reclutamiento de agentes de venta en el mercado UE y distribuidores en Nafta.

Disponibles último trimestre: número de agentes y distribuidores que representan a su empresa durante el último trimestre. Igual a la cantidad indicada como disponible en el Próximo Trimestre en el penúltimo trimestre.

Bajas último trimestre: número de agentes y distribuidores que dejaron de representar a su empresa al final del último trimestre. Esto podrá suceder debido a las escasas expectativas de ingresos por la venta de sus productos, o porque los consideren insuficientemente apoyados en relación con otras empresas.

Despidos último trimestre: número de agentes y distribuidores que usted decide que deben dejar de representar a su empresa.

Altas próximo trimestre: número de nuevos agentes o distribuidores que acuerdan representar a su empresa, al inicio del próximo trimestre, como consecuencia de su decisión de aumentar la red de agentes y distribuidores. El número de los obtenidos podrá ser inferior al de altas planificadas.

Disponibles próximo trimestre: número de agentes y distribuidores que comercializarán sus productos el próximo trimestre.

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TRANSPORTE

Distancia media por trayecto (km): número medio de kilómetros, por trayecto, realizados por los vehículos, para satisfacer las entregas de sus productos a los distribuidores de internet y a los puertos utilizados para el envío al mercado Nafta son de una distancia constante. En UE el número medio de días por trayecto será la distancia media por trayecto dividida por la distancia máximadiaria. En caso de que en dicha operación se obtengan días incompletos, el redondeo siempre se realizará hacia arriba para cubrir mantenimiento y cargas.

Número de fletes: número de camiones o contenedores cargados de productos enviados para cada área. Los fletes incompletos son redondeados a fletes completos. Este valor es igual al número de trayectos realizados por los vehículos.

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ESTADÍSTICAS DE INTERNET

Esta sección ofrece estadísticas de rendimiento de sus operaciones de Internet. Si no está desarrollando comercio electrónico la estadística mostrará un cero.

Número de puertos del servidor de internet: El número de puertos que decidió el último trimestre.

Número de visitas en internet con éxito: El número total de visitas que recibió su página web el trimestre pasado. Esto muestra el grado de interés en su página web. El éxito de convertir estas visitas en ventas dependerá del efecto de venta del web site y de la imagen de mercado de sus productos.

Estimación de visitas fallidas (%): El número total de intentos de conexión fallidos dividido entre el número total de conexiones e intentos en el último trimestre. Esta estadística es el resultado de investigaciones técnicas llevadas a cabo por su personal.

Reclamaciones del servicio de internet: Número de reclamaciones recibidas por el distribuidor de internet debido a mal envasado, errores en la dirección u otros problemas de entrega. Sirve como indicador de la eficacia de las operaciones del proveedor de internet y afecta a la imagen de marca.

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DATOS DE PRODUCCIÓN

Cantidad solicitada: número de unidades de cada producto solicitadas de acuerdo con el plan de producción, en el inicio del último trimestre, en el total de todas las áreas.

Cantidad producida: cantidad de productos que han sido efectivamente fabricados en el último trimestre, incluidos los rechazados. Esta cantidad podría ser menor que los productos pedidos, si el plan de entregas fuera demasiado ambicioso comparándolo con los recursos disponibles (máquinas y mano de obra).

Rechazados: número de unidades de cada producto incluidas en la cifra de producción y que han sido rechazadas por defectuosas. Estos productos son vendidos a precio de coste. De tener recursos suficientes, su Departamento de Producción fabricará los suficientes como para sustituir los rechazados.

Perdidos o destruidos : número de unidades de cada producto perdidas, robadas o dañadas dentro de su propio sistema de distribución (cada vez que aparece el símbolo “!”).

Entregados a: número de productos entregados en las diferentes áreas. Estas cantidades pueden ser inferiores a las inicialmente pedidas, si su empresa no tuviera suficiente capacidad de producción o si se perdió/destruyó alguno de los productos. No se realizarán entregas en los mercados donde no haya establecida una organización (caso de no tener agentes o distribuidores).

Pedidos desde: tcantidad de productos pedidos por los minoristas en el último trimestre, por producto y área. No incluye los pedidos no satisfechos del penúltimo trimestre.

Vendidos: número de unidades de cada producto vendidas a los minoristas en cada área en el último trimestre. Calculado como el menor valor de: Pedidos Recibidos en el último trimestre más la Cartera de Pedidos atrasados del penúltimo trimestre; o Entregas del último trimestre más el stock de productos del penúltimo trimestre.

Pedidos atrasados: número de pedidos no satisfechos por productos y área en el último trimestre y que pueden ser satisfechos en el siguiente. No habrá pedidos atrasados en Internet. Tenga en cuenta que estas cantidades equivalen a la mitad del número de pedidos no satisfechos. Estos pedidos no fueron directamente para sus competidores, pero podrían ser captados indirectamente a medio plazo. Su cartera de pedidos atrasados podrá reducirse al inicio del próximo trimestre, en los casos en que se decida aumentar los precios o reducir los tiempos de montaje de los productos.

Stocks: unidades de cada producto almacenadas en los depósitos de las diversas áreas al final del último trimestre y disponibles para su venta en el próximo trimestre. Los stocks de cualquier producto pueden ser liquidados a precio de coste al inicio del próximo trimestre, caso de introducir una gran mejora para ese producto, previamente anunciada. 'Modo de calcular la cartera de pedidos atrasados o el stock de productos:

stock de productos del penúltimo trimestre,
más entregas del último trimestre,
menos la cartera de pedidos atrasados del penúltimo trimestre,
y menos los pedidos recibidos en el último trimestre.

Un resultado positivo significa la existencia de un stock disponible en esa área para el próximo trimestre. Un resultado negativo indica que han quedado pedidos insatisfechos en esa área, la mitad de los cuales serán cancelados; así ese resultado se dividirá por dos e indicará el número de pedidos insatisfechos que serán transferidos para el próximo trimestre.

Servicio de garantía: cantidades de cada producto reparadas por los agentes locales durante el periodo de un año de garantía. Puede incluir las reparaciones de productos devueltos por ser perjudiciales para el medio ambiente, así como las reparaciones de productos con defectos similares que se encuentran todavía en nuestro sistema de distribución (indicado por el símbolo “!”). El número de unidades devueltas por este motivo no viene indicado por separado.

Mejoras de producto:tres palabras pueden aparecer por cada producto:

• Ninguna: Indicando que en el último trimestre no hubo ninguna sugerencia para ese producto por parte del Departamento de Investigación y Desarrollo.
• Pequeña: Indica que fue conseguida una "pequeña mejora" ya incorporada al producto.
• Grande: Indica que el Departamento de Investigación y Desarrollo ultimó una "gran mejora", aguardando a que se decida el momento en que se introducirá en el producto, pero siendo desde luego incorporada una "pequeña mejora" de forma automática.

Las mejoras de los productos son anunciadas una sola vez por el Departamento de Investigación y Desarrollo, siendo aplicadas en el momento que se decida. Si existiera alguna otra "gran mejora" en cartera, será introducida simultáneamente cuando se tome esa decisión.

Componentes: esta sección indica el número de componentes que han sido utilizados para ensamblar los productos en el último trimestre. También indica el número de componentes adquiridas, el stock disponible al final del último trimestre y el que estará disponible en el siguiente trimestre.

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ESTADOS FINANCIEROS

La última parte del Informe de Gestión muestra las cuentas de la compañía bajo los títulos Gastos generales, Cuenta de resultados, Balance y Cuenta de tesorería. Están explicados a continuación. Todas las transacciones se llevan a cabo en euros. Cuando los pagos se realicen en dólares se convertirán automáticamente a euros a la tasa de cambio del último trimestre.

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GASTOS GENERALES

The following items are for costs incurred last quarter.

Publicidad: coste total de la publicidad, en cualquier medio publicitario, conforme a la decisión tomada.

Distribuidor de Internet: Solo existe un distribuidor. El coste total incluye el soporte más la comisión pagada al distribuidor por la venta de los productos. Se calculará multiplicando el total de los pedidos atendidos del último trimestre por la comisión porcentual establecida añadiendo la cantidad destinada a apoyo de las ventas. Si usted inicia su operación en Internet o cierra el servicio, tendrá que tener en cuenta los costes asociados.

Servicio Proveedor de Internet: el coste de poder operar a través de internet. dependerá del número de puertos de conexión instalados mas un variable por servicios especiales (Ej.: la seguridad), que se calcula a través de un porcentaje del valor de las ventas en Internet. También tendrá que tener en cuenta la cuota de inicio o cierre de actividad.

Agentes y Distribuidores: coste total debido a los gastos de soporte y comisiones pagadas a los agentes y distribuidores en el último trimestre; más el coste asociado a los agentes y distribuidores que dejan de representar a su empresa en el último trimestre, más los gastos de captación de nuevos representantes comerciales (referidos a la diferencia entre el número decidido en el último trimestre y la cantidad que se tenía en el penúltimo trimestre) (Tabla 3). La comisión a los Agentes es pagada según el valor de los pedidos y la comisión de los distribuidores se realiza en función del valor de las ventas. No hay un coste asociado con los agentes que deciden dejar de trabajar en el último trimestre.

Departamento comercial: el coste de este departamento corresponde al 1% del valor de los pedidos recibidos en cada trimestre.

Servicio de garantía: coste total de reparación de los productos defectuosos en el periodo de un año de garantía. Número de unidades reparadas multiplicado por el coste unitario. Los productos reparados debido a una segunda llamada se cargan al 75% del coste normal.

Investigación y Desarrollo: montante total gastado en el último trimestre, en este concepto.

Desarrollo del Web Site: Cada trimestre usted decide el dinero a invertir en el desarrollo y mantenimiento de su sitio web (en caso de tenerlo). El dinero se emplea en actualizar la información presentada y en desarrollo de software que hagan la página más atractiva. Existe un factor de obsolescencia que hace parecer que la página esta obsoleta y anticuada. Usted debe invertir para evitarlo.

Departamento de personal: coste total de formación de personal y de su reclutamiento (admisiones y despidos). Número decidido para cada categoría multiplicado por el coste correspondiente.

Mantenimiento de máquinas: costes de mantenimiento y reparación de las máquinas de la empresa. Número de horas que decidió contratar para mantenimiento por el número de máquinas y por el coste por hora. Si el número de horas de averías sobrepasa las contratadas, la diferencia se paga a una tasa más alta.

Almacenes y compras: coste por almacén propio, más gastos administrativos, más un coste por cada unidad de materia prima almacenada en almacenes externos (que exceda del espacio máximo disponible en la fabrica), más el número medio de unidades de productos almacenados en cada una de las áreas de venta por sus costes respectivos (ver Tablas 13 y 14).

Información: el costes de las informaciones que decidió comprar en el último trimestre

Dirección: coste de la dirección de la sociedad en el último trimestre, según decisión tomada.

Control de crédito: el coste del cobro de facturas a los minoristas

Seguros: el importe pagado en proporción del riesgo asegurado para cubrir dicho riesgo. En el penúltimo balance trimestral, sumar el Activo Fijo y los Stocks de Materias Primas y Productos Acabados presentes en el almacén de la empresa (excepto los stocks que actualmente se encuentran en almacenes externos actualmente y de los 3 y 6 próximos meses que se encuentran en almacenes externos), y multiplicar el total por el porcentaje correspondiente a la opción de seguro elegida. Si ha decidido no asegurarse, la cifra es cero.

Otros costes: el total de otros costes no especificados todavía, Principalmente costes fijos (o semifijos) que dependen del tamaño de la fábrica, tales como mantenimiento, calefacción e impuestos. También incluyen los costes de desinstalación debidos a la venta de máquinas y los costes debidos al exceso de emisión de CO2e.

 

Total gastos generales: la suma de todos los conceptos indicados anteriormente.

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IMPUESTO DE SOCIEDADES

Base imponible último trimestre: como se muestra en la cuenta de resultados.

Base imponible acumulada: la cantidad de beneficio acumulado (pérdida si es negativo) hasta el último trimestre Será 0 si se declararon los impuestos al final del último trimestre.

Beneficio/Pérdida imponible: la cantidad de beneficio acumulado (pérdida si es negativo) al final del último trimestre. Es la suma de los dos conceptos anteriores.

Seguros pedidos: total del valor reclamado por pérdidas registradas en el último trimestre. Si no se ha asegurado, la cifra es cero.

Riesgo asumido por la empresa (Franquicia): importe del riesgo cubierto que su empresa acepta asumir antes de recibir la indemnización de la compañía de seguros. Aplicando el porcentaje acordado en función de la opción elegida, es posible utilizar esta cifra para obtener el valor total del riesgo cubierto.

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CUENTA DE RESULTADOS

La cuenta de resultados está dividida en dos partes, calculando la primera parte el margen bruto de explotación, y la segunda, el resultado neto.

Ingresos por ventas: valor total de los productos vendidos por la empresa en el último trimestre. Cantidad vendida de cada producto en los mercados UE, Nafta e Internet multiplicada por los precios respectivos, más unidades obsoletas liquidadas a su precio de coste, después de la introducción de una gran mejora más las unidades defectuosas vendidas a sus precios de deshecho.
respectivos

Valor de stock inicial:valor total de las materias primas existentes o encargadas en el inicio del último trimestre y productos terminados en el inicio del último trimestre. Se refleja en el balance del penúltimo trimestre en la cuenta “Stock Final”

Componentes comprados: coste de los componentes adquiridos de empresas subcontratadas el último trimestre, para su entrega el próximo trimestre. El coste por unidad puede ser calculado según los márgenes que se anuncian en el último trimestre, según los ajustes del contenido de materias primas premium.

Adquisición de materias primas: coste de las materias primas entregadas por los proveedores en las cantidades decididas, al precio anunciado en el penúltimo trimestre. La materia prima encargada para trimestres futuros, también está incluida en este valor a sus respectivos precios. La materia prima adquirida para suplir eventuales diferencias de stock se paga al precio actual del último trimestre más una tasa de penalización. Tenga en cuenta que la materia prima se paga en dólares, pero aparece contabilizada en euro, convertidos a la tasa de cambio del penúltimo trimestre.

Costes de funcionamiento de máquinas: los costes de operar las máquinas durante el último trimestre se calculan como el número de máquinas multiplicado por los gastos generales por máquina, más el coste de supervisión por turno de trabajo, más el número de horas-máquina utilizadas multiplicadas por el coste horario de operación, más un coste unitario por cada producto pedido para entrega en concepto de gastos de programación de la producción.

Salarios de mecanizado: número de horas-máquina utilizadas el último trimestre, incluyendo paradas por averías, valoradas a la tasa base, y a las tasas de trabajo extraordinario de sábados o domingos, según sea el caso, (ajustadas al número de turnos de trabajo), todo ello incrementado por la prima de turno de trabajo correspondiente y multiplicado por cuatro operarios por máquina y por susalario. Si el número de operarios no especializados disponibles en el último trimestre fuera mayor de cuatro por máquina y turno, los hombres excedentes serán pagados al mismo salario medio de los que operan con las máquinas. De todas formas, tienen garantizado todos un número mínimo de horas por trimestre.

Salarios de montaje: número de horas de estos operarios empleadas en el último trimestre valoradas a la tasa base horaria, más las horas extraordinarias realizadas los sábados y domingos, aplicando las respectivas tasas, y todo multiplicado por el salario base de los operarios especializados y sus posibles incrementos según el caso. Si este total, dividido por el número de operarios especializados disponibles, es inferior al salario promedio por operario no especializado calculado de la misma manera para los no especializados, se reflejará en este apartado los ingresos medios por operario no especializado, multiplicado por el número de operarios especializados.

Control de calidad: El coste del departamento de control de calidad. Número total de productos ensamblados durante el último trimestre multiplicado por un coste unitario.

Transporte: el coste de la utilización del transporte para el envío a agentes y distribuidores durante el último trimestre:

• El coste de distribuir los productos dentro del mercado Europeo se calcula como el número de contenedores/día necesarios, multiplicado por el coste diario de distribuir un contenedor.
• El coste de los envíos a Nafta se calcula como el número de días necesarios para transportar los productos hasta el puerto de Nafta, por contenedor, más el número de envíos multiplicado por el coste del envío a través del Atlántico hasta Nafta.
• El coste de las entregas al distribuidor de internet es el número de contenedores/día, multiplicado por el coste por contenedor.

El número de contenedores/día puede ser calculado dividiendo las distancias por la distancia máxima diaria permitida (redondeando hacia arriba), multiplicado por el número de fletes. Los contenedores pueden transportar los tres tipos de productos al mismo tiempo.

Menos valor del stock final: valor total de los stocks al final del último trimestre.

Coste de las ventas: coste de fabricación y envío de los productos vendidos en el último trimestre. Suma de las existencias al inicio del trimestre más los componentes y materias primas adquiridos, más los costes de fabricación y montaje, más el control de calidad, más el transporte, menos las existencias alf inal del trimestre.

Beneficio bruto: Ingresos por ventas menos el coste de las ventas.

Gastos generales: el total indicado más arriba.

Seguros recibidos: importe pagado por la compañía de seguros en liquidación de su reclamación en el último trimestre. Importe total que se puede reclamar menos el porcentaje del riesgo total asegurado que ha aceptado asumir según la opción de seguro elegida.

Amortización: valor total de las amortizaciones calculadas para máquinas de la empresa. Este valor se calcula aplicando un porcentaje fijo sobre: el valor de balance de las máquinas en el penúltimo trimestre, más el segundo pago de las máquinas instaladas en el último trimestre, menos el valor de las máquinas vendidas en el último trimestre.

 

Impuestos: el cálculo de los impuestos se realiza en el cuarto trimestre de cada año, si la base imponible resulta positiva y mediante la aplicación de una tasa de impuesto. Los impuestos a pagar son inmediatamente deducidos de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y transferidos al Pasivo del Balance, a una cuenta acreedora hasta ser pagados en el segundo trimestre de cada año.

Resultado neto: Beneficio despues de impuestos.

Beneficio por acción: beneficio del periodo dividido por el capital social.

 

Pago de dividendos: cantidad pagada a los accionistas derivada de la decisión de pagar dividendo.
Su capital social multiplicado por el porcentaje del dividendo.

Transferido a las reservas: beneficio del periodo menos el dividendo.

Reservas acumuladas: reservas al final del trimestre anterior al último.

Reservas totales: Suma de los dos conceptos anteriores (aparece también más abajo en el balance).

Más (sobre la práctica contable)

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BALANCE

El Balance está dividido en tres partes: Activo, Pasivo y Situación Neta de su empresa, descompuesta en Capital y Reservas.

NON-CURRENT ASSETS

ACTIVO CIRCULANTE

Inventario - Productos:valor de los productos acabados, almacenados en las diversas áreas de venta, al final del último trimestre.

Inventario - Materias primas: valor (en euro) de materia prima dentro o en los almacenes externos a la fábrica, al final del último trimestre, más el valor de la materia prima ya encargada para el próximo trimestre y para el trimestre siguiente al próximo.

Deudores: importe debido a la empresa por sus clientes: igual al saldo del penúltimo trimestre, aumentado por las ventas del último trimestre y disminuido por los pagos recibidos.

Efectivo y equivalentes: el dinero disponible en el banco más las inversiones financieras.

Activo total: la suma del activo fijo más los inventarios más el saldo de deudores más la tesorería.

PASIVO

Impuestos a pagar: los impuestos correspondientes tras el cuarto trimestre del año que deben ser pagados el año siguiente. Debe tenerse en cuenta que este dato solo aparece en el 4º trimestre del año y el primero del año siguiente.

Acreedores: suma de deudas de la empresa a los proveedores.

Descubierto bancario: indica el balance de tu cuenta bancaria, si es negativa el dinero prestado por el banco a interés variable (seguro) para la financiación de los activos a corto plazo.

Pasivo exigible: la suma de los conceptos anteriores.

Préstamos: el total de préstamos a largo plazo que ha recibido la empresa.

Activo neto: suma de todos los activos anteriormente descritos menos el pasivo exigible y los préstamos.

FONDOS PROPIOS

Capital social: fondos de los accionistas iniciales de la empresa, en la forma €1 por acción, modificado por las emisiones y recompras de acciones.

Reservas: beneficio o pérdidas sin distribuir acumuladas desde la fundación de la empresa. Las reservas son iguales a los beneficios acumulados durante todos los periodos anteriores. Debe tenerse en cuenta que cuando la prima de emisión sea igual a cero, los costes asociados a la recompra de acciones se deducirán de las reservas.

Patrimonio Neto: Capital social más la prima de emisión y las reservas.

Más (conceptos sobre el balance)

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FLUJO DE CAJA

Parte final del Informe de Gestión. Describe los flujos financieros de entradas y salidas como consecuencia de las operaciones de la empresa en el último trimestre.

Pago de dividendos: ver Cuenta de Resultados más arriba.

Préstamos adicionales: fondos debidos a préstamos a largo plazo.

Intereses pagados: coste de los préstamos durante el último trimestre. Las tasas de interés son diferentes en función del tipo de préstamo/ descubierto.

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Límite del descubierto bancario: el permitido para el siguiente trimestre. Depende del balance anterior.

Potencial de crédito: volumen máximo de préstamo a largo plazo disponible el siguiente trimestre. Está determinado por

• valor de las acciones en bolsa
• valor de algún préstamo anterior
• límite del descubierto bancario

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INFORME DE GESTIÓN - INFORMACIÓN DE MERCADO

Este apartado ofrece información sobre el resto de empresas de su grupo así como del mercado en que están operando.

La información a que se refiere puede serle de gran ayuda para tomar las decisiones del próximo trimestre

Coste de construcción: precio del metro cuadrado de ampliación de la fábrica el siguiente trimestre.
Coste de componentes: coste unitario de compra de los componentes durante el siguiente trimestre. El coste menor se refiere a los componentes realizados con materias primas básicas, el mayor a los realizados con un 100% de materias primas "premium".
• Precios de materias primas básicas en $ (USD) por 1000 unidades: Los precios indicados están referidos a: entrega el próximo trimestre al precio actual, entrega el trimestre siguiente al próximo según el precio a 3 meses, o entrega el trimestre siguiente según el precio a 6 meses. Estos precios de las materias primas son la referencia para la valoración de su stock al final del último trimestre. (ver Tabla 21).
• Precios de la acción, valor de mercado y desempeño de inversiones: El precio de la acción de cada empresa en bolsa al final del último trimestre (en céntimos). El desempeño de las inversiones medido el rendimiento que reciben los accionistas iniciales de cada empresa, teniendo en cuenta el valor de la acción, los dividendos y las emisiones y recompras de acciones. Más (sobre el desempeño de las inversiones)
• Dividendo %: porcentaje que cada empresa ha decidido pagar el último trimestre.

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INFORMACIÓN DE LA COMPETENCIA

En esta parte dispondrá de información sobre el comportamiento del mercado y de su competencia, tenga en cuenta que parte de esta información tiene asociado un coste, y que deberá comprarla para tenerla disponible en su informe de gestión. (consulte la Tabla 2).

Información sobre el resto de empresas de su grupo durante el último trimestre, dispondrá de ella gratuitamente:

• Precios: según mercados y productos.
• Trabajadores de producción: número total de trabajadores de fabricación y ensamblaje.
• Salario: coste base por hora para los trabajadores especializados.
• Agentes y distribuidores: número total de agentes en la UE y distribuidores en Nafta.

Actividad de las empresas: esta información tiene un coste asociado (Tabla 2).

• coste de publicidad
• inversión en Investigación y Desarrollo
• valoración de los productos medidos según estrellas de 1 a 5 (siendo 5 la valoración máxima)
• valoración sobre su página web.

 

% Cuotas de mercado: Las cuotas de mercado se calculan según el número de ventas (no de pedidos). La información se divide en tres partes, según cada producto.

1. Se indica la cuota de mercado de cada empresa. Tenga en cuenta que aparte de las compañías de su grupo existe más competencia vendiendo productos similares, por lo que la suma no será el 100%.
2. Las cuotas de mercado de las empresas en el mercado Nafta (la suma será inferior al 100%)
3. Las cuotas de mercado en internet. De nuevo la suma será considerablemente inferior al 100% debido a la competencia internacional.

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SITUACIÓN DEL MERCADO

Recibirá cada trimestre de forma gratuita varias estadísticas oficiales sobre el mercado europeo y Nafta. Le servirán como un indicador del estado de las economías. Las estadísticas se refieren a:

• Producto Interior Bruto : ajustado al periodo. Indica la tendencia de la economía en los mercado, y los cambios en la tendencia.
• % Desempleo: indica la tasa de paro en ambos mercados. Sirve como indicador de la situación en el mercado europeo. Los datos están desestacionalizados
• % Tasa anual de interés del próximo trimestre: indica la tasa anual de interés que ha fijado el banco central de cada área al final del último trimestre, y por tanto que se aplicará durante el siguiente trimestre. Para los cálculos durante la simulación deberá utilizar la tasa de Europa.
• Balanza comercial: sirve de indicador de la situación de las economías europea y norteamericana.
• Tasa de cambio próximo trimestre: indicada en forma € por $ (USD). Le servirá para calcular los intercambios que realice en dólares el siguiente trimestre. Será el utilizado para valorar su stock el último trimestre.
• La información que recibirá sobre otros mercados es bastante limitada. Para conocer la situación de estos mercados dispone de la estadística "Resto del mundo desarrollado". Desconoce la credibilidad de las fuentes de este dato.

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NOTICIAS

Finalmente recibirá extractos de información económica y general, extraídos de la prensa especializada, que facilitarán la realización de previsiones económicas y alertarán de posibles problemas.

Todas las empresas sufrirán los efectos de los posibles "acontecimientos" pueden deberse a la situación política, económica, ambiental, guerras, desastres como erupcionnes volcánicas o terremotos, enfermedades epidémicas... Pueden tener un grave efecto sobre las operaciones de las empresas, y también efecto sobre los consumidores. Por ejemplo, una epidemia que tenga un impacto global puede alterar la demanda del mercado, y adicionalmente limitar la disponibilidad de sus trabajadores.

De forma general, estos acontecimientos afectarán a todas las empresas por igual, pero el resultado depende en gran medida de como esté preparada la empresa para afrontar la situación. Por ejemplo, un stock adecuado permitirá seguir comercializando a una empresa ante un "acontecimiento" que afecte a su capacidad de producción.

Muchos de estos eventos ocurrirán repentinamiente, mientras que otros podrán haber sido anunciados previamente en forma de previsiones. Los efectos de estos acontecimientos estarán indicados con un '!' en el informe de gestión.

Es importante leer en profundidad todas las secciones del informe de gestión ya que contienen información importante que puede afectar a sus estimaciones, por ejemplo los costes de desinstalación.

Tenga en cuenta que aunque los efectos de los acontecimientos no afecten directamente al mercado, pueden tener un efecto indirecto sobre la confianza de los consumidores.

Nota: el hecho de que estos acontecimientos puedan ocurrir, no quiere decir que ocurrirán.